소득세 액티브 스톡 옵션

귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 귀하가 옵션을 행사할 때 소득을 가질 수도 있습니다. 종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 인 ISO 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비재무 주식 옵션입니다. 법정 스톡 옵션이나 비기명 스톡 옵션을 부여 받았는지 여부를 결정할 때 도움을 주려는 Nontaxable Income. Statutory Stock Options. 고용주가 법정 스톡 옵션을 부여하면 일반적으로 주식을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 옵션 그러나 ISO를 행사하는 연도에 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 6251 지침을 참조하십시오. 세금이 있습니다 귀하가 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 수 익 또는 공제 손실 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 취급합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 평상시와 같이 판매 수입을 처리해야합니다 소득 주식 처분에 대한 손익을 결정할 때 주식 기준으로 임금으로 간주되는 금액을 더한다. 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 수입이있는시기에 대한 규칙을 참고한다 인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후 고용주로부터 양식 3921 PDF, 섹션 422에 의거 한 인센티브 스톡 옵션의 행사를 수령해야합니다. b이 양식은 필요한 날짜와 필요한 값을보고합니다 해당되는 경우 귀하의 수익에보고하도록 자본 및 경상 이익의 정확한 금액을 결정하십시오. 종업원 주식 매입 계획 - 첫 번째 양도 또는 행사로 취득한 주식 매각 후 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션의 경우, 고용주로부터 양식 3922 PDF, 섹션 423 c에 의거 한 종업원 구매 계획을 통해 취득한 주식 양도 권을 수령해야합니다. c이 양식에는 정확한 금액을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값이보고됩니다 자본 및 경상 소득을 반환 할 때보고해야합니다. 비공식 스톡 옵션. 귀하의 고용주가 비정규 스톡 옵션을 부여하는 경우, 포함 할 수입 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가치가 손쉬운 지 여부에 달려 있습니다 결정된 공정 시장 가치 - 결정된 시장에서 옵션이 활발하게 거래되는 경우, 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하십시오 그리고 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가격으로 옵션에 대한 소득 신고시기를 결정하는 규칙을 포함합니다. 쉽게 결정하지 않은 공정 시장 가치 - 대부분의 비 구두 옵션은 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격을 가지고 있지 않습니다. 공정 가치가 결정되지 않은 비표준 옵션의 경우 옵션이 부여 될 때 과세 대상이 없지만 수령 한 주식의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다 귀하가 옵션을 행사할 때 지불 한 금액보다 적은 금액 귀하가 옵션을 행사하여 수령 한 주식을 판매 할 때 과세 소득이나 공제액이 발생합니다 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다 특정 정보 및보고 요건에 대해서는 to Publication 525.Page 최종 검토 또는 업데이트 됨 2017 년 2 월 17 일. 스톡 옵션 과세 세금 계획 가이드 2016-2017. 스톡 옵션에 대한 과세. 인센티브 전략으로 귀하는 주식을 취득 할 권리를 직원에게 제공 할 수 있습니다 제한된 기간 동안 고정 가격의 회사 일반적으로 주식은 직원이 옵션을 행사할 때 구매 가격보다 더 가치가 있습니다. 예를 들어, 주요 종업원 중 한 명에게 5 인당 회사의 1,000 주를 매입 할 수있는 옵션을 제공합니다. 옵션이 부여 된 시점의 주당 공정한 시장 가치 FMV입니다. 주가가 10 상승하면 직원이 그의 주식 옵션을 5,000으로 사기위한 그의 옵션 현재 가치가 10,000이기 때문에 그는 5,000의 이익을 얻습니다. 혜택은 어떻게 부과됩니까? 옵션을 행사할 때의 소득세 결과는 옵션을 부여하는 회사가 캐나다가 통제하는 사유지인지 여부에 달려 있습니다 회사 CCPC는 종업원이 종업원에게 주식을 팔 때까지 보유한 기간과 종업원이 회사와 계약을 맺는 지 여부를 결정합니다. 회사가 CCPC 인 경우 종업원이 다음을 처리 할 때까지 소득세 결과가 발생하지 않습니다. 직원이 회사의 지배 주주와 관련이없는 경우 주식은 일반적으로 옵션이 행사 된 시점의 주식의 FMV와 옵션 가격 i의 차이 이 예에서 주당 5 달러는 주식 매각 연도에 고용 소득으로 과세 될 것입니다. 특정 조건이 충족되는 경우 직원은이 금액의 절반에 해당하는 과세 소득에서 공제를 청구 할 수 있습니다. 최종 판매 가격과 옵션이 행사 된 날짜의 주식의 FMV는 과세 자본 이득 또는 허용 가능한 자본 손실로보고됩니다. 예를 들어, 귀하의 회사 인 CCPC는 2013 년에 몇몇 고위 직원에게 회사의 1,000 주를 구입할 수있는 옵션을 제공했습니다 각 10 명 2015 년에는 주식 가치가 두 배로 증가한 것으로 추산됩니다. 직원 중 몇 명이 옵션을 행사하기로 결정했습니다. 2016 년까지 주식 가치는 다시 두 배가되어 주당 40 배로 증가했으며 직원 중 일부는 그들의 주식 옵션이 부여 된 시점에 회사가 CCPC 였기 때문에 2016 년에 주식을 매각 할 때까지 과세 대상 혜택이 없습니다. 50 공제 조건이 충족된다고 가정합니다. 이익은 fo 주식 가치가 하락하면 어떨까요? 위의 수치 예제에서 주식을 취득한 시점과 매각 한 시점 사이에 주식 가치가 증가했습니다. 그러나 주식 가치가 10에 하락하면 어떻게됩니까? 2016 년의 판매이 경우 직원은 5,000 원의 순소득 포함과 10,000의 자본 손실 5,000 불의 허용 가능한 자본 손실을보고합니다 불행히도 소득 포함에는 자본 이득과 동일한 세금 처리가 주어 지지만 실제로 자본 이득은 아닙니다 따라서 고용 소득으로 과세됩니다. 결과적으로 2016 년 실현 된 자본 손실은 과세 혜택으로 인한 소득 통합을 상쇄하는 데 사용할 수 없습니다. 이러한 규칙의 결과로 어려운 재정 상황에 처한 사람은 해당 지역의 CRA 세무서 사무소에 연락해야합니다. 특별 지급 약정이 가능한지 여부를 결정합니다. 공적 주식 옵션. 옵션을 부여하는 회사가 공개 회사 인 경우 규칙이 다릅니다. 일반적인 규칙은 empl oyee는 옵션이 행사되는 해에 과세 대상 고용 급여를보고해야합니다. 이 혜택은 옵션 행사 당시의 주당 순자산 가치가 주식에 지급 된 옵션 가격을 초과하는 금액과 동일합니다. 특정 조건이 충족되는 경우, 과세 혜택의 절반에 해당하는 공제가 허용됩니다. 2010 년 3 월 4 일 오후 4시 (EST) 이전에 행사 된 옵션의 경우, 상장 기업의 적격 직원은 연금 최고 한도 인 100,000에 따라 과세 대상 고용 혜택에 대한 과세를 연기 할 수 있습니다 그러나 2010 년 3 월 4 일 오후 4시 (EST) 이후에 행사 된 공개 회사 옵션은 더 이상 연기 할 자격이 없습니다. 세금 유예 선거를 활용 한 일부 직원은 옵션 증권의 가치 하락으로 인해 경제적 어려움을 겪었습니다 유가 증권의 가치가 기본 스톡 옵션 이익에 대한 이연 법인세 부채보다 적을 때까지 특별 선거가 가능하여 세금 l 이연 스톡 옵션 혜택의 효력은 증권이 2010 년 이후와 2015 년 이전에 처분되고, 선거가 기명식으로 제출되었다는 조건하에 퀘벡 주민에 대한 수익금의 3 분의 2의 옵션 증권 처분 수익을 초과하지 않습니다 1962 년 소득세 법 (1962 년 Act 58). 귀금속 광산에서 채굴 한 과세 소득의 각 원에 대해 금광 광산에서 제외 된 금액. 과세 소득은 남아프리카 공화국 세무 국 위원이 1962 년 소득세 법 제 1 항의 총 소득 정의의 j 항에 언급 된 금액의 총소득에 포함 된 것으로 결정하지만, 그 법의 항 20 1 항에 따른 평가 손실의 상계. 공식에 따라 결정된 백분율 또는 그것이 면제 된 옵션과 관련하여 회사의 경우 수식에 따라 기업에 대한 2 차 세금 납부. 공식 y는 그러한 비율을 나타내고 x는 과세 소득이 상기 배제와 함께 파생 된 백분율로 표시되지만 비율은 평가 된 손실의 상쇄 전 또는 광산에서 금 채광에 기인하지 아니한 공제는 상기 제외와 함께 파생 된 소득에 귀속된다. 공화국에 소재하는 단독 사업 또는 주요 사업 인 모든 회사의 과세 소득의 각 원에 금광 채굴 및 과세 소득의 결정으로 평가 된 손실에 대한 평가가 이루어지지 않는 경우 남 아프리카 국세청장은 총소득에 포함 된 금액에 기인한다고 결정합니다 소득세 법 (1962 년 소득세 법)의 1 항의 총소득의 정의에 대한 j 항에서 언급 한 일반 세율의 평균 또는 29 센트 중 높은 금액과 이 호의 목적에 따라, 통상 조세의 평균 세율은이 호에 따라 결정된 조세를 제외한 총 일반 세를 금에 대한 채광에서 총 과세 소득과 관련하여 회사가 지불 한 기간 동안 해당 회사가 해당 금광에 대한 금광 채광 작업을 평가 한 기간의 종료까지, 상기 총 과세 소득에 포함 된 Rands의 수를 기준으로 한 금광. 회사는 장기 보험 사업을 수행하는 것을 존중합니다.